分不清楚企业亏损结转填补年限?看看吧!

2021-05-17 10:51:22 47

遭受肺炎疫情危害,许多经营者很关注企业亏损结转年度填补的年限难题。5年?八年?十年?别着急,我都帮你梳理好啦,看来一下吧!

一、五年

享有目标:除独特要求外的一般一切正常运营企业

现行政策根据:《中华人民共和国企业所得税法》第十八条要求:企业缴税年度产生的亏损,准许向之后年度结转,用之后年度的个人所得填补,但结转年限多不可超出五年。

留意:

1.亏损,就是指企业按照企业企业所得税法和本规章的要求将每一缴税年度的收入总额扣减不征税收入、不征税收入和各类扣减后低于零的金额。

2.企业应缴税收入额的测算,以收付实现制为标准,归属于本期的收益和花费,无论账款是不是收付款,均做为本期的收益和花费。不属于本期的收益和花费,即便 账款早已在本期收付款,均不当作本期的收益和花费。

二、八年

享有目标:受肺炎疫情危害很大的艰难领域企业

现行政策根据:《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总公示2020年第八号)第四条要求:受肺炎疫情危害很大的艰难领域企业2020年度产生的亏损,多结转年限由5年增加至八年。

分不清楚企业亏损结转填补年限?看看吧!

留意:

1.艰难领域企业,包含道路运输、餐馆、酒店住宿、度假旅游(指旅游社及相关服务、游玩景区经营管理两大类)四大类,实际分辨规范依照现行标准《国民经济行业分类》实行。困难领域企业2020年度主要经营的业务收益必须占收入总额的50%以上。

2.以上公示要求的增加亏损填补年限,只指满足条件的企业2020年度的亏损额。

3.在肺炎疫情危害较大的困难领域,企业应当按照规定增加亏损结转年限的现行政策,在2020年企业所得税年度结算时,根据网上税务平台提交《适用延长亏损结转年限的政策声明》。

三、十年

享有目标:高新科技企业和高新技术企业中小型企业

现行政策根据:《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(税务总局〔2018〕76号)条要求:自2018年1月1日起,当初具有高新科技企业或高新技术企业中小型企业资质(下列通称资质)的企业,其具有资质年度以前五个年度产生的并未填补完的亏损,准许结转之后年度填补,多结转年限由5年增加至十年。

留意:

1.高新科技企业,就是指依照《科技部财政部、税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科动怒〔2016〕32号)要求评定的高新科技企业;

2.高新技术企业中小型企业,就是指依照《科技部财政部、税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)要求获得高新技术企业中小型企业备案序号的企业。

四、填补亏损年限的扣减

享有目标:合乎税收优惠政策搬迁标准的企业

现行政策内容:《税务总局关于发布《企业政策转移所得税管理办法》的公告》(税务总局公布2012年第40号)第21条要求:企业以前年度发生未填补的损失的,企业转移中止生产运营没有个人收入的,从转移年度的第二年到转移年度的前一年度,作为中止生产运营的主题活动年度,可以从法律规定的损失转移填补年限中扣除的企业在转移、生产制造的情况下,其损失结转年度必须该现行政策自2012年10月1日起实施。

留意:

1.企业税收优惠政策搬迁就是指因为社会发展集体利益的必须,在部门核心下企业开展总体搬迁或一部分搬迁。

2.合乎税收优惠政策搬迁标准的企业理应自搬迁逐渐年度,至第二年5月31日前,向负责人税务局(包含迁移地和迁入地)申报税收优惠政策搬迁根据、搬迁整体规划等有关原材料。贷款逾期未报的,除独特缘故并经负责人税务局认同外,按非税收优惠政策搬迁解决,不可实行《企业政策性搬迁所得税管理办法》的要求。

3.企业转移当初,向负责人税务局申报企业所得税年度所得税申报表时,应另行申报《企业政策转移清算损益表》及相关原材料。